F. 	Pertanggungjawaban Fungsional 

Pertanggungjawaban fungsional dibuat oleh bendahara pengeluaran pembantu dan disampaikan kepada bendahara pengeluaran paling lambat tanggal 5 bulan berikutnya. Pertanggungjawaban fungsional tersebut berupa Surat Pertanggungjawaban (SPJ) dengan dilampiri dengan:
. 
•	Buku Kas Umum 
•	Laporan Penutupan Kas

Pertanggungjawaban fungsional pada bulan terakhir tahun anggaran disampaikan paling lambat 5 hari kerja sebelum hari kerja terakhir bulan tersebut. Pertanggungjawaban tersebut dilampiri bukti setoran sisa uang persediaan.

PEMERINTAH PROVINSI/KABUPATEN/KOTA ...............
LAPORAN PENUTUPAN KAS BULANAN 
Bulan ......... Tahun .......

Kepada Yth.
..............................
..............................
Di Tempat
Dengan memperhatikan Peraturan Gubernur/Bupati/Walikota ........... No...... Tahun .... mengenai Sistem dan Prosedur Pengelolaan Keuangan Daerah, bersama ini kami sampaikan Laporan Penutupan Kas Bulanan yang terdapat di bendahara pengeluaran pembantu SKPD .......................... adalah sejumlah Rp. ............ dengan perincian sebagai berikut:
A. 	Kas di Bendahara Pengeluaran Pembantu
A.1. Saldo awal bulan tanggal ... 	Rp. 
A.2. Jumlah Penerimaan 	Rp. 
A.3. Jumlah Pengeluaran 	Rp.                                      .
A.4. Saldo Akhir bulan tanggal.	Rp.
Saldo akhir bulan tanggal 	terdiri dari saldo di kas tunai sebesar Rp. .......... dan saldo di bank sebesar Rp ..... 
B.	Kas di Bendahara Pengeluaran Pembantu 
B.1. Saldo awal bulan tanggal              Rp. 
B.2. Jumlah Penerimaan                      Rp. 
B.3. Jumlah Pengeluaran                     Rp.                                       .
B.4. Saldo Akhir bulan tanggal.	Rp.
Saldo akhir bulan tanggal 	terdiri dari saldo di kas tunai sebesar Rp. .......... dan saldo di bank sebesar Rp ..... 
C.	Rekapitulasi Posisi Kas di Bendahara Pengeluaran
C.1. Saldo di Kas Tunai 	Rp. 
C.2. Saldo di Bank 	Rp.                                        .
C.3. Saldo total	Rp.

................, ....................
Bendahara Pengeluaran Pembantu

Tanda tangan
(nama kelas)
NIP

PEMERINTAH PROVINSI/KABUPATEN/KOTA ...............
LAPORAN PERTANGGUNGANJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN PEMBANTU

SKPD	:	1)
Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran	:	2)
Bendahara Pengeluaran Pembantu	:	3)
Tahun Anggaran	:	4)
Bulan	:	5)

	(dalam rupiah)
Kode
Rekening	Uraian	Jumlah
Anggaran	SPJ – LS Gaji	SPJ – LS Barang – Jasa *)	SPJ UP/GU/TU	Jumlah SPJ (LS+UP/GU/TU) s.d. Bulan ini	Sisa Pagu Anggaran	
			s.d.
Bulan
Lalu	Bulan
ini	s.d. Bulan
ini	s.d.
Bulan
Lalu	Bulan ini	s.d. Bulan
ini	s.d.
Bulan
Lalu	Bulan ini	s.d. Bulan
ini			
1	2	3	4	5	6=(4+5)	7	8	9=(7+8)	10	11	12=(10+11)	13=(6+9+12)	14 = (3+13)	

JUMLAH														
	Penerimaan 8)												
	- SP2D												
	- Potongan Pajak												
	a. PPN												
	b. PPh 21												
	c. PPh 22												
	d. PPh 23												
	- Lain-lain												
	Jumlah Penerimaan												

Kode
Rekening	Uraian	Jumlah
Anggaran	SPJ – LS Gaji	SPJ – LS Barang – Jasa *)	SPJ UP/GU/TU	Jumlah SPJ (LS+UP/GU/TU) s.d. Bulan ini	Sisa Pagu Anggaran	
			s.d.
Bulan
Lalu	Bulan
ini	s.d. Bulan
ini	s.d.
Bulan
Lalu	Bulan ini	s.d. Bulan
ini	s.d.
Bulan
Lalu	Bulan ini	s.d. Bulan
ini			
1	2	3	4	5	6=(4+5)	7	8	9=(7+8)	10	11	12=(10+11)	13=(6+9+12)	14 = (3+13)	
	Pengeluaran 9)												
	- SPJ (LS + UP/GU/TU)												
	- Penyetoran Pajak												
	a. PPN												
	b. PPh 21												
	c. PPh 22												
	d. PPh 23												
	- Lain-lain												
	Jumlah Penerimaan												
													
	Saldo Kas												

Menyetujui :	................, tanggal ........
Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran	Bendahara Pengeluaran Pembantu

(Tanda Tangan)	(Tanda Tangan)
  (Nama Jelas)	  (Nama Jelas)
  NIP.	  NIP

Cara Pengisian: 
1.	Judul diisi dengan nama PROVINSI/KABUPATEN/KOTA, nama SKPD yang bersangkutan nama pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran, nama bendahara pengeluaran pembantu, tahun anggaran dan bulan. 
2.	Kolom 1 diisi dengan kode rekening.
3.	Kolom 2 diisi dengan uraian nama kode rekening
4.	Kolom 3 diisi dengan jumlah anggaran yang ditetapkan dalam APBD atas masing-masing kode rekening.
5.	Kolom 4 diisi dengan jumlah SP2D atas pembayaran LS-gaji dan tunjangan yang telah diterbitkan/SPJ sampai dengan bulan lalu
6.	Kolom 5 diisi dengan jumlah SP2D atas pembayaran LS-gaji dan tunjangan yang telah diterbitkan/SPJ bulan ini
7.	Kolom 6 diisi dengan jumlah SP2D atas pembayaran LS-gaji dan tunjangan yang telah diterbitkan/SPJ sampai dengan bulan ini
8.	Kolom 7 diisi dengan jumlah SP2D atas pembayaran LS-Pihak Ketiga yang telah diterbitkan/SPJ sampai dengan bulan lalu
9.	Kolom 8 diisi dengan jumlah SP2D atas pembayaran LS-Pihak Ketiga yang telah diterbitkan/SPJ bulan ini
10.	Kolom 9 diisi dengan jumlah SP2D atas pembayaran LS-Pihak Ketiga yang telah diterbitkan/SPJ sampai dengan bulan ini
11.	Kolom 10 diisi dengan jumlah SPJ atas penggunaan dana UP/GU/TU sampai dengan bulan lalu
12.	Kolom 11 diisi dengan jumlah SPJ atas penggunaan dana UP/GU/TU bulan ini
13.	Kolom 12 diisi dengan jumlah SPJ atas penggunaan dana UP/GU/TU sampai dengan bulan ini
14.	Kolom 13 diisi dengan jumlah SPJ atas penggunaan dana LS+UP/GU/TU sampai dengan bulan ini
15.	Kolom 14 diisi dengan jumlah sisa pagu anggaran yang diperoleh dari jumlah anggaran dikurangi dengan jumlah SPJ atas penggunaan dana LS=UP/GU/TU sampai dengan bulan ini.

Pengisian atas kolom-kolom pada format diatas dilakukan sesuai dengan kebutuhan
B. Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran Pembantu	
	Uraian	PPKD	KPA	PPK SKPD	Bendahara Pengeluaran	Bendahara Pengeluaran Pembantu	

1.	Berdasarkan BKU dan Buku Pembantu BKU, bendahara pengeluaran pembantu membuat SPJ Bendahara pengeluaran pembantu

2.	Bendahara pengeluaran pembantu memberikan SPJ nya ke Benahara Pengeluaran paling lambat tanggal 5 bulan berikutnya

3.	Bendahara pengeluaran melakukan verifikasi, evaluasi dan analisis atas SPJ yang disampaikan oleh bendahara pengeluaran pembantu

4.	Bendahara Pengeluaran kemudian menggunakan SPJ bendahara pengeluaran pembantu tersebut dalam proses pembuatan SPJ Benahara pengeluaran.

				
A

SPJ Bendahara pengeluaran pembantu

Dokumen lampiran SPJ

Ya

SPJ Bendahara pengeluaran pembantu

Dokumen lampiran SPJ

Apakah disetujui?

Dokumen lampiran SPJ

Tidak

SPJ Bendahara pengeluaran pembantu

Buku BKU

Buku Pembantu

MENTERI DALAM NEGERI,

ttd

H. MARDIYANTO

LAMPIRAN IV	:	PERATURAN MENTERI DALAM NEGERI
NOMOR 	: 	55 TAHUN 2008 
TANGGAL 	: 	1 DESEMBER 2008

TATACARA 
PENATAUSAHAAN DAN PENYUSUNAN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN PPKD SERTA PENYAMPAIANNYA

1.	PENGAJUAN SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN (SPP) 

Pengajuan Surat Permintaan Pembayaran (SPP) yang dilakukan bendahara pengeluaran PPKD adalah untuk melakukan pengeluaran/belanja PPKD dan pengeluaran pembiayaan. Dalam proses ini bendahara pengeluaran PPKD menyusun dokumen SPP-LS PPKD

SPP-LS PPKD sebagai alat pengajuan dana atas belanja-belanja PPKD seperti belanja hibah, belanja bunga dan belanja tak terduga. SPP-LS PPKD ini disusun oleh bendahara pengeluaran PPKD

Bendahara mempersiapkan dokumen-dokumen yang diperlukan sebagai lampiran dalam pengajuan SPP-LS, selain dari dokumen SPP-LS itu sendiri. Lampiran tersebut antara lain: 
a)	Salinan SPD 
b)	Lampiran lain yang diperlukan

Setelah itu bendahara pengeluaran PPKD mengisi dokumen SPP LS PPKD yang telah disiapkan. Disamping membuat SPP, bendahara pengeluaran PPKD juga membuat reglster untuk SPP yang diajukan, SPM dan SP2D yang sudah diterima oleh bendahara. 

PEMERINTAH PROVINSI/KABUPATEN/KOTA ........ 
REGISTER SPP/SPM/SP2D
BENDAHARA PENGELUARAN PPKD

No.	Jenis Belanja	SPP	SPM	SP2D	Uraian	Jumlah	Keterangan	
		Tgl.	No.	Tgl.	No.	Tgl.	No.				
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	

											

											

											

											

............., Tanggal ................
Bendahara Pengeluaran Pppkd

(Tanda Tangan)

(Nama Jelas)
	NIP

Cara Pengisian:
1.	Judul diisi dengan nama PROVINSI/KABUPATEN/KOTA dan nama SKPD yang bersangkutan 
2.	Kolom 1 diisi dengan nomor urut 
3.	Kolom 2 diisi dengan jenis belanja yang diajukan 
4.	Kolom 3 diisi dengan tanggal pengajuan SPP 
5.	Kolom 4 diisi dengan Nomor SPP yang diajukan 
6.	Kolom 5 diisi dengan tanggal penerbitan SPM terkait pengajuan SPP pada kolom sebelumnya 
7.	Kolom 6 diisi dengan Nomor SPM yang diterbitkan 
8.	Kolom 7 diisi dengan tanggal penerbitan SP2D terkait dengan penerbitan SPM pada kolom sebelumnya 
9.	Kolom 8 diisi dengan Nomor SP2D yang diterbitkan 
10.	Kolom 9 diisi dengan Uraian Pengajuan 
11.	Kolom 10 diisi dengan jumlah pencairan 
12.	Kolom 11 diisi dengan keterangan yang diperlukan 

2.	PEMBUKUAN BELANJA PPKD 

Pembukuan bendahara pengeluaran PPKD merupakan proses pencatatan SP2D LS PPKD ke dalam BKU Pengeluaran dan Buku Pembantu yang terkait. Pembukuan dimulai ketika bendahara pengeluaran PPKD menerima SP2D LS PPKD dari BUD/Kuasa BUD 

Dokumen-Dokumen yang digunakan dalam pembukuan bendahara pengeluaran PPKD adalah:
1.	Buku Kas Umum (BKU) - Bendahara Pengeluaran PPKD
2.	Buku Pembantu BKU - Bendahara Pengeluaran PPKD yang terdiri dari: 
• 	Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Obyek - Bendahara Pengeluaran PPKD 

Contoh dokumen-dokumen pembukuan adalah sebagai berikut: 

PEMERINTAH PROVINSI/KABUPATEN/KOTA ........ 
BUKU KAS UMUM
BENDAHARA PENGELUARAN PPKD

No.	Tanggal	Uraian	Kode Rekening	Penerimaan	Pengeluaran	Saldo	

							

							

Mengetahui:			........., tanggal ...............
	 PPKD		Bendahara Penerimaan PPKD

	     (Tanda Tangan)		     (Tanda Tangan)

	       (Nama Jelas)		       (Nama Jelas)
	NIP.	NIP.	
Cara Pengisian:
1.	Judul diisi dengan nama PROVINSI/KABUPATEN/KOTA, nama SKPD yang bersangkutan 
2.	Kolom No. diisi dengan nomor urut transaksi BKU (dimulai dari nomor 1 dan seterusnya). Nomor urut yang digunakan adalah nomor urut per transaksi bukan per pencatatan. Maksudnya apabila satu transaksi menghasilkan dua atau lebih pencatatan, maka terhadap pencatatan kedua dan seterusnya cukup menggunakan nomor urut transaksi yang pertama kali dicatat 
3.	Kolom tanggal diisi dengan tanggal transaksi 
4.	Kolom uraian diisi dengan uraian transaksi 
5.	Kolom kode rekening diisi dengan nomor kode rekening. Kolom ini diisi hanya untuk transaksi belanja 
6.	Kolom penerimaan diisi dengan jumlah rupiah transaksi penerimaan 
7.	Kolom pengeluaran diisi dengan jumlah rupiah transaksi pengeluaran 
8.	Kolom saldo diisi dengan jumlah atau saldo akumulasi.
9.	Kas di bendahara pengeluaran pembantu diisi nilai yang tercantum pada kolom saldo pada saat penutupan akhir bulan. Kas di bendahara pengeluaran pembantu dapat berupa kas tunai atau simpanan di Bank * 
10.	Kolom tanda tangan ditandatangani oleh Bendahara Pengeluaran Pembantu dan Kuasa Pengguna Anggaran disertai nama jelas.*
•	Diisi hanya pada saat penutupan di akhir bulan untuk keperluan penyusunan Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran PPKD

PEMERINTAH PROVINSI/KABUPATEN/KOTA .........
BUKU RINCIAN OBYEK BELANJA
BENDAHARA PENGELUARAN PPKD

SKPD 	:	
Kode Rekening	:	
Nama Rekening	:
Jumlah Anggaran 	:	Rp. .............
Tahun Anggaran 	:	

Tgl.	No. BKU	Uraian	Belanja LS	

				

				

				

Mengetahui:	......... , Tanggal ............ 	
PPKD	Bendahara Pengeluaran PPKD

  (Tanda Tangan)	     (Tanda Tangan)

   (Nama jelas)	      (Nama jelas)
    NIP.	       NIP.

Cara Pengisian: 
1.	Judul diisi dengan nama PROVINSI/KABUPATEN/KOTA, kode rekening, nama rekening, jumlah anggaran dan tahun anggaran
2.	Kolom tanggal diisi dengan tanggal transaksi pengeluaran 
3.	Kolom no. BKU diisi dengan nomor urut BKU Bendahara Pengeluaran PPKD
4.	Kolom uraian diisi dengan uraian belanja 
5.	Kolom belanja LS diisi dengan jumlah rupiah belanja menggunakan SPP LS 

6.	Kolom tanda tangan ditandatangani oleh Bendahara Pengeluaran PPKD dan PPKD disertai nama jelas. * 
* 	Diisi hanya pada saat penutupan di akhir bulan untuk keperluan penyusunan Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran PPKD 

Langkah-langkah dalam membukukan SP2D LS PPKD yang diterima adalah sebagai berikut: 
1.	Pembukuan bendahara pengeluaran PPKD menggunakan BKU - Bendahara Pengeluaran PPKD dan Buku Rekapitulasi Pengeluaran per Obyek. 
2.	Terhadap SP2D LS PPKD yang diterima oleh bendahara pengeluaran PPKD, transaksi tersebut di catat di BKU - Bendahara Pengeluaran PPKD pada kolom penerimaan. Nilai yang dicatat sebesar jumlah kotor (gross). Kemudian bendahara pengeluaran PPKD mencatat di BKU bendahara pengeluaran PPKD pada kolom pengeluaran sebesar jumlah yang dicatat sebelumnya di kolom penerimaan. 
3.	Terhadap semua belanja yang dilakukan oleh bendahara pengeluaran PPKD selain dicatat pada BKU- bendahara pengeluaran PPKD, belanja-belanja tersebut juga perlu dicatat di Buku Pembantu rincian per obyek.

Berikut adalah Bagan Alir yang menggambarkan proses Pembukuan SP2D LS PPKD

2.     Pembukuan Belanja SP2D LS PPKD	
	Uraian	Bendahara Pengeluaran PPKD	

1.	Bendahara Pengeluaran PPKD menerima SP2D LS PPKD belanja yang dilakukan

2.	Bendahara Pengeluaran PPKD kemudian melakukan proses Pengisian BKU – Bendahara Pengeluaran PPKD pada kolom penerimaan

3.	Bendahara Pengeluaran PPKD  kemudian melakukan proses pengisian BKU – Bendahara Pengeluaran PPKD pada kolom pengeluaran. Tanggal dan jumlah yang dicatat sama dengan tanggal dan jumlah yang dicatat di kolom penerimaan

4.	Bendahara pengeluaran PPKD melakukan proses pengisian buku rekapitulasi pengeluaran per rincian obyek – bendahara pengeluaran PPKD

5.	Hasil akhir dari proses ini adalah BKU – bendahara pengeluaran PPKD dan Buku Pembantu BKU – Bendahara Pengeluaran PPKD

	
Buku rekapitulasi Per rincian Pengeluaran obyek – Pengeluaran PPKD

Melakukan Pengisian Buku rekapitulasi pengeluaran per rincian obyek – Bendahara Pengeluaran PPKD

Proses Penerbitan SP2D LS PPKD seperti yang dijelaskan dalam peraturan yang berlaku

Melakukan Pengisian BKU Bendahara Pengeluaran pada kolom pengeluaran

Melakukan Pengisian BKU Bendahara Pengeluaran PPKD pada kolom penerimaan

BKU Bendahara Pengeluaran PPKD

SP2D LS PPKD

3. 	PERTANGGUNGJAWABAN 

Bendahara pengeluaran PPKD menyampaikan pertanggung-jawaban atas pengelolaan fungsi kebendaharaan yang berada dalam tanggung jawabnya setiap tanggal 10 bulan berikutnya. Pertangungjawaban disampaikan kepada PPKD. Dalam melakukan pertanggungjawaban tersebut, dokumen yang disampaikan adalah Surat Pertanggungjawaban (SP J).

Dokumen SP J tersebut dilampirkan dengan: 
1.	Buku Kas Umum (BKU) - bendahara pengeluaran PPKD
2.	Ringkasan pengeluaran per rincian obyek - bendahara pengeluaran PPKD yang disertai dengan bukti-bukti pengeluaran yang sah atas pengeluaran dari setiap rincian obyek yang tercantum dalam ringkasan pengeluaran per rincian obyek dimaksud

Disamping laporan pertanggungjawaban diatas Bendahara Pengeluaran PPKD membuat Register untuk SPP yang diajukan serta SPM dan SP2D yang telah diterbitkan.

Contoh Dokumen Pertanggungjawaban adalah sebagai berikut: 

PEMERINTAH PROVINSI/KABUPATEN/KOTA ...............
LAPORAN PERTANGGUNGANJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN PPKD

Bendahara Pengeluaran PPKD	:	
Tahun Anggaran	:	
Bulan	:	

	(dalam rupiah)
Kode
Rekening	Uraian	Jumlah
Anggaran	SPJ – LS PPKD *)	Sisa Pagu Anggaran	
			s.d.Bulan
Lalu	Bulan
ini	s.d. Bulan
ini		
1	2	3	4	5	6=(4+5)	7 = (3+6)	

JUMLAH							
	Penerimaan					
	- SP2D					
	- Potongan Pajak					
	a. PPN					
	b. PPh-21					
	c. PPh-22					
	d. PPh-23					
	- Lain-lain					
	Jumlah Penerimaan					
						
	Pengeluaran					
	- SPJ (LS)					
	- Penyetoran Pajak					
	a. PPN					
	b. PPh-21					
	c. PPh-22					
	d. PPh-23					
	- Lain-lain					
	Jumlah Pengeluaran					
						
	Saldo Kas					

Mengetahui :	................, tanggal ........
PPKD	Bendahara Pengeluaran PPKD

(Tanda Tangan)	(Tanda Tangan)
 
 (Nama Jelas)	  (Nama Jelas)
  NIP.	  NIP

Cara Pengisian: 
1.	Judul diisi dengan nama PROVINSI/KABUPATEN/KOTA, nama SKPD yang bersangkutan, nama pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran, nama bendahara pengeluaran, tahun anggaran dan bulan. 
2.	Kolom 1 diisi dengan kode rekening 
3.	Kolom 2 diisi dengan uraian nama kode rekening 
4.	Kolom 3 diisi dengan jumlah anggaran yang ditetapkan dalam APBD atas masing-masing kode rekening 
5.	Kolom 4 diisi dengan jumlah SP2D atas pembayaran LS-Pihak Ketiga yang telah diterbitkan/SPJ sampai dengan bulan lalu 
6.	Kolom 5 diisi dengan jumlah SP2D atas pembayaran LS-Pihak Ketiga yang telah diterbitkan/SPJ bulan ini 
7.	Kolom 6 diisi dengan jumlah SP2D atas pembayaran LS-Pihak Ketiga yang telah diterbitkan/SPJ sampai dengan bulan ini 
8.	Kolom 7 diisi dengan jumlah sisa pa gu anggaran yang diperoleh dari jumlah anggaran dikurangi dengan jumlah SPJ atas penggunaan dana LS sampai dengan bulan ini.

Langkah-langkah dalam membuat dan menyampaikan SPJ bendahara PPKD adalah sebagai berikut: 

1)	Berdasarkan BKU-bendahara PPKD dan buku pembantu BKU lainnya, Bendahara pengeluaran PPKD membuat SPJ atas pengelolaan uang yang menjadi tanggungjawabnya. 
2)	Dokumen SPJ bendahara pengeluaran PPKD dan kelengkapannya tersebut kemudian di berikan ke PPK SKPKD untuk dilakukan verifikasi. 
3)	Setelah mendapatkan verifikasi dokumen SPJ bendahara pengeluaran PPKD dan kelengkapannya tersebut kemudian diberikan ke PPKD untuk kemudian mendapatkan pengesahan.
4)	Apabila disetujui, PPKD mengesahkan SPJ bendahara pengeluaran PPKD dan kemudian memberikan dokumen SPJ yang sudah ditandatangani tersebut kepada bendahara pengeluaran PPKD. 

Berikut adalah Bagan Alir yang menggambarkan proses pertanggung jawaban bendahara pengeluaran PPKD

3.  Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran PPKD	
	Uraian	PPKD	PPK SKPKD	Bendahara Pengeluaran PPKD	

1.	Berdasarkan BKU Pengeluaran PPKD, dan Buku Pembantu BKU pengeluaran PPKD, bendahara pengeluaran PPKD membuat SPJ Bendahara Pengeluaran PPKD

2.	Bendahara pengeluaran PPKD menyerahkan SPJ bendahara pengeluaran PPKD kepada PPKD melalui PPK SKPKD

3.	PPK SKPKD melakukan verifikasi atas SPJ yang disampaikan dan kemudian memberikan kepada PPKD untuk mendapatkan pengesahan

4.	PPKD melakukan verifikasi, evaluasi dan analisis atas SPJ bendahara pengeluaran PPKD yang disampaikan

5.	Selanjutnya PPKD melakukan pengesahan atas SPJ yang disampaikan oleh bendahara pengeluaran PPKD

	
Dokumen pendukungSPJ

Proses Pengesahan

SPJ bendahara pengeluaran PPKD

SPJ Bendahara PPKD

	
Dokumen pendukungSPJ

Ya

Apakah disetujui?

Dokumen pendukungSPJ

SPJ Bendahara Penerimaan

SPJ bendahara pengeluaran PPKD

	
Tidak

Dokumen pendukungSPJ

BKU Pengeluaran PPKD

SPJ bendahara pengeluaran PPKD

Buku Pembantu BKU

	

MENTERI DALAM NEGERI,

ttd

H. MARDIYANTO

LAMPIRAN V	:	PERATURAN MENTERI DALAM NEGERI 
NOMOR 	: 55 TAHUN 2008 
TANGGAL	: 1 DESEMBER 2008

TATACARA
PENYUSUNAN LAPORAN BENDAHARA UMUM DAERAH

PENYUSUNAN LAPORAN BENDAHARA UMUM DAERAH 

Bendahara Umum Daerah membuat laporan atas kas umum daerah yang berada dalam pengelolaannya. Bendahara Umum Daerah menyampaikan laporan tersebut kepada Kepala Daerah. Dokumen-dokumen yang dihasilkan oleh penatausahaan dan bukti-bukti transaksi pada kas umum daerah akan dijadikan dasar dalam membuat laporan SUD.

Laporan Bendahara Umum Daerah disusun dalam bentuk: 
a.	Laporan Posisi Kas Harian (LPKH); dan 
b.	Rekonsiliasi Bank.

Laporan tersebut dibuat setiap hari dan diserahkan kepada Kepala Daerah setiap hari kerja pertama setiap minggunya. 

Disamping laporan-laporan diatas Bendahara Umum Daerah membuat Register untuk SPP yang diajukan serta SPM dan SP2D yang telah diterbitkan.

Format dokumen laporan adalah sebagai berikut:

PROVINSI/KABUPATEN/KOTA ...............
LAPORAN POSISI KAS HARIAN

HARI	:	................
TANGGAL	:	................
PERIODE	:	................

Nomor	Transaksi	Uraian	Penerimaan	pengeluaran	
	SP2D	STS	Lain-lain				
1	2	3	4	5	

							

							

				Jumlah			
				Perubahan Posisi Kas Hari ini			
				Posisi Kas (H-1)			
				Posisi Kas (H)			

Rekapitulasi Posisi Kas di BUD 
Saldo di Bank 1 		Rp 
Saldo di Bank 2 		Rp 		       
Total Saldo Kas* 		Rp

	................, ....................
	Bendahara Umum Daerah,

	(Tanda Tangan)
 
	  (Nama Jelas)
  	  NIP
* Total saldo kas harus sama dengan Posisi Kas (H)

Cara Pengisian:
1.	Judul diisi dengan nama PROVINSI/KABUPATEN/KOTA. Hari, Tanggal dan Periode diisi dengan Hari, Tanggal dan Bulan Laporan Posisi Kas Harian. 
2.	Kolom 1 diisi dengan nomor urut transaksi. 
3.	Kolom 2 diisi dengan nomor salah satu bukti transaksi apakah SP2D/STS/Bukti lain yg sah 
4.	Kolom 3 diisi dengan uraian sesuai dengan bukti transaksi. 
5.	Kolom 4 diisi dengan jumlah (Rp) penerimaan yang masuk ke kas umum daerah. 
6.	Kolom 5 diisi dengan jumlah (Rp) pengeluaran yang keluar dari kas umum daerah. 
7.	Jumlah diisi jumlah dari kolom penerimaan dan pengeluaran 
8.	Perubahan Posisi Kas Hari ini diisi dengan jumlah selisih antara jumlah kolom penerimaan dengan jumlah kolom pengeluaran. Apabila lebih besar jumlah kolom penerimaan maka selisih di tulis pada kolom pengeluaran. Apabila lebih besar jumlah kolom pengeluaran maka selisih di tulis pada kolom penerimaan 
9.	Posisi Kas (h-1) diisi Posisi kas satu hari sebelumnya 
10.	Posisi Kas (h) diisi dengan penjumlahan antara posisi Kas (h-1) dengan perubahan Posisi kas hari ini. 

PROVINSI/KABUPATEN/KOTA ...............
REKONSILIASI BANK
Periode ..........

1.	Saldo Kas umum daerah Menurut Buku  	Rp.
2.	Saldo Kas umum daerah Menurut Bank	Rp. ........................ 
Selisih	Rp. .......................  

Keterangan Selisih  
A.	Penerimaan yang telah dicatat oleh buku,  
Belum dicatat oleh Bank  
a.	STS No ....  	Rp.
b.	Bukti Lain yang sah  	Rp.
c.	Dst..	Rp.                  .  	Rp.		
Rp.

B.	Pengeluaran yang telah dicatat oleh buku,  
Belum dicatat oleh Bank  
a.	SP2D No ....  			Rp.
b.	Nota Kredit No. .....	Rp.
c.	Bukti Lain yang sah  		Rp.                  
d.	Dst..	Rp.                  .  	Rp.		
Rp.

C.	Penerimaan yang telah dicatat oleh buku,  
Belum dicatat oleh Bank  
a.	STS No ....  			Rp.
b.	Nota Kredit No. .....		Rp.
c.	Bukti Lain yang sah  		Rp.                  
d.	Dst..	Rp.                  .  	Rp.		
Rp.

D.	Pengeluaran yang telah dicatat oleh buku,  
Belum dicatat oleh Bank  
a.	SP2D No ....  			Rp.
b.	Nota Debit No. .....		Rp.
c.	Bukti Lain yang sah  		Rp.                  
d.	Dst..	Rp.                  .  	Rp.		
Rp.

....................., ..........................
Bendahara Umum Daerah

(Tanda Tangan)

(Nama Jelas)
  NIP
Cara Pengisian :
1.	Judul diisi dengan nama PROVINSI/KABUPATEN/KOTA, Periode diisi dengan tanggal rekonsiliasi. 
2.	Saldo Kas umum daerah Menurut Buku diisi jumlah saldo akhir kas di pada rekening bank menurut catatan buku pada tanggal rekonsiliasi.
3.	Saldo Kas umum daerah Menurut Bank diisi jumlah saldo akhir kas di Bank menurut catatan Bank pada tanggal rekonsiliasi. 
4.	Selisih diisi dengan jumlah selisih antara kas menurut catatan buku dan menurut catatan Bank. 
5.	Penerimaan yang telah dicatat oleh buku, Belum dicatat oleh Bank diisi dengan jumlah (Rp) STS/Bukti lain yang sah yang sudah dicatat di buku tetapi belum dicatat di Bank. 
6.	Pengeluaran yang telah dicatat oleh buku, Belum dicatat oleh Bank diisi dengan jumlah (Rp) SP2D/Bukti lain yang sah yang sudah dicatat di buku tetapi belum dicatat di Bank. 
7.	Penerimaan yang telah dicatat oleh Bank, Belum dicatat oleh Buku diisi dengan jumlah (Rp) STS/Bukti lain yang sah yang sudah dicatat di bank tetapi belum dicatat di Buku. 
8.	Pengeluaran yang telah dicatat oleh bank, Belum dicatat oleh buku diisi dengan jumlah (Rp) SP2D/Bukti lain yang sah yang sudah dicatat di bank tetapi belum dicatat di buku. 

PROVINSI/KABUPATEN/KOTA ...............
REGISTER SPP/SPM/SP2D
BENDAHARA UMUM DAERAH

No.	Jenis UP/GU/TU/LS	SPP	SPM	SP2D	Uraian	Jumlah	Ket.	
		Tgl.	No.	Tgl.	No.	Tgl.	No.				
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	

											

..............., Tanggal ....................
Bendahara Umum Daerah

(Tanda Tangan)

(Nama Jelas)
	       NIP.

1.	Judul diisi dengan nama PROVINSI/KABUPATEN/KOTA 
2.	Kolom 1 diisi dengan nomor urut 
3.	Kolom 2 diisi dengan jenis pengajuan dengan UP/GU/TU/LS 
4.	Kolom 3 diisi dengan tanggal pengajuan SPP 
5.	Kolom 4 diisi dengan Nomor SPP yang diajukan 
6.	Kolom 5 diisi dengan tanggal penerbitan SPM terkait pengajuan SPP pada kolom sebelumnya 
7.	Kolom 6 diisi dengan Nomor SPM yang diterbitkan 
8.	Kolom 7 diisi dengan tanggal penerbitan SP2D terkait dengan penerbitan SPM pada kolom sebelumnya 
9.	Kolom 8 diisi dengan Nomor SP2D yang diterbitkan 
10.	Kolom 9 diisi dengan Uraian Pengajuan 
11.	Kolom 10 diisi dengan jumlah pencairan 
12.	Kolom 11 diisi dengan keterangan yang diperlukan

Bendahara Umum Daerah menyusun pertanggungjawabannya setiap hari dalam bentuk Rekonsiliasi Bank dan Laporan Posisi Kas Harian.
 
Langkah-langkah dalam menyusun Rekonsiliasi Bank dan Laporan Posisi Kas Harian adalah sebagai berikut: 
1.	Berdasarkan bukti-bukti yang ada (SP2D/STS/Bukti lainnya yang sah), setiap hari BUD menyusun laporan posisi kas harian. 
2.	BUD menerima rekening koran dari Bank setiap hari untuk transaksi satu hari sebelumnya. 
3.	Berdasarkan rekening koran dan laporan posisi kas harian BUD menyusun rekonsiliasi bank 
4.	Rekonsiliasi Bank disusun dengan cara membandingkan saldo kas di Bank menurut Rekening Koran dengan saldo kas di Bank menurut laporan posisi kas harian. 
5.	Laporan posisi kas harian dan rekonsiliasi bank tersebut diserahkan kepada kepala daerah hari pertama setiap minggunya. 

Pertanggungjawaban Bendahara Umum Daerah	
	Uraian	KDH	BUD	Bank	

1.	Bendahara Umum Daerah mengumpulkan semua bukti-bukti transaksi yang terjadi dalam satu hari

2.	Berdasarkan bukti-bukti yang ada Bendahara Umum Daerah menyusun laporan posisi kas harian

3.	Laporan posisi kas harian akan dijadikan dasar penyesunan rekonsiliasi bak

4.	BUD menerima rekening koran dari bank setiap hari untuk transaksi satu hari sebelumnya

5.	BUD menyusun Rekonsiliasi Bank dengan membandingkan saldo kas pada laporan posisi kas harian dan saldo kas rekening koran

6.	BUD menyerahkan laporan posisi kas harian kepada kepala daerah setiap hari pertama kerja setiap minggunya

	
Rekonsiliasi Bank

Laporan Posisi Kas Harian

	
Laporan Posisi Kas Harian

SP2D/STS/ Bukti lainnya yang sah

Menyusun laporan posisi kas harian

Rekening Koran

Prosedur penatausahaan keuangan daerah telah diatur dalam PerKDH mengenai sistem dan prosedur pengelolaan keuangan daerah

Pembuatan Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi Bank

	
Rekening Koran

	

MENTERI DALAM NEGERI,

ttd

H. MARDIYANTO